Kế toán
Quyết toán thuế TNDN cuối năm: quy trình và mốc thời gian
Cập nhật 27/08/2026·6 phút đọc
Kế toán
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là việc doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế phát sinh trong cả năm tài chính, tính ra số thuế TNDN phải nộp chính thức, đối chiếu với số đã tạm nộp theo quý để xác định số còn phải nộp thêm hoặc số nộp thừa được bù trừ/hoàn lại.
Với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, các mốc quan trọng liên quan đến thuế TNDN gồm:
Ví dụ mốc thời gian trong năm tài chính trùng năm dương lịch
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu theo quy định), Báo cáo tài chính năm, các phụ lục liên quan (ưu đãi thuế nếu có, chuyển lỗ, giao dịch liên kết nếu có phát sinh…). Nên đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và các tờ khai tạm tính theo quý đã nộp trong năm để phát hiện chênh lệch sớm, tránh sai sót khi nộp tờ khai quyết toán chính thức.
Không có lãi thì có phải quyết toán thuế TNDN không?
Có, quyết toán thuế là nghĩa vụ nộp tờ khai hằng năm bất kể doanh nghiệp có lãi hay lỗ — doanh nghiệp lỗ vẫn phải nộp tờ khai quyết toán (với số thuế phải nộp bằng 0) để cơ quan thuế ghi nhận và cho phép chuyển lỗ sang các năm sau theo quy định.
Nộp chậm tờ khai quyết toán thuế TNDN bị phạt thế nào?
Bị xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế, mức phạt tăng theo số ngày chậm nộp; nếu chậm nộp tiền thuế còn phải nộp thêm tiền chậm nộp tính theo số ngày trễ hạn.
Formless giúp bạn lưu trữ điều lệ, hợp đồng, giấy phép và hồ sơ doanh nghiệp ở một nơi — sẵn sàng bất cứ khi nào ngân hàng, kế toán hoặc đối tác cần đối chiếu.
Lưu trữ hồ sơ doanh nghiệpĐọc thêm